(3842) 36-40-75   обратный звонок

Как взимается налог с депозитов физических лиц?

Налоговый Кодекс РФ обязывает всех лиц (резидентов и нерезидентов), имеющих источник прибыли на территории нашей страны, вносить средства в казну государства. Для отдельных категорий субъектов-налогоплательщиков разработаны разные ставки и способы такой уплаты. Депозит вкладчика не исключение и подлежит обложению налогом по схеме ниже:

  • Прибыль депозитов по вкладам в национальной денежной единице, если их ставка по процентам больше 13,25 (то есть, превышающая ставку ЦБ РФ в 8, 25% и +5%) и прибыль в иностранном эквиваленте по ставке от 9% - подлежат налоговому обложению;
  • Налогооблагаемая база рассчитывается как разность показателей фактически полученных доходов и тех доходов, которые могли быть получены при достижении наименьшего значения процентной ставки;
  • При расчете дохода они не разграничиваются на простые и капитализированные, иначе говоря, в обоих случаях учитывается только номинальная ставка, а не так называемая эффективная;
  • Договоры о депозите, заключенные на срок до 3 лет, облагаются налогом по показателю, установленному на момент его подписания сторонами, а в случае продления отношений по такому договору - по тому, который был в день переоформления сроков.
  • Денежные средства, полагаемые к переводу в налоговые органы с прибыли от депозита, отчисляются после получения по нему соответствующего процента (это может происходить один раз в месяц или по окончанию действия такого договора). Для резидентов такой процентный показатель установлен в размере - 35, для нерезидентов -30 соответственно.

Для любого своего вкладчика-физического лица, банковская организация обязана составить справку-документ, в котором отражается налогооблагаемая сумма и размер предполагаемого налога. Далее эти данные подаются в налоговые органы для перечисления соответствующей суммы в бюджет. Такую справку вправе получить и сам владелец депозита, она может быть использована для заполнения 3 НДФЛ-декларации.

Особые случаи удержания налога с банковских вкладов

При изъявлении желания открыть депозитный вклад в коммерческой организации другого государства, становится целесообразным уточнить информацию о наличии соглашения с Российской Федерацией, которое позволит избежать двойного налогообложения. Если это соглашение имеется, то клиент-вкладчик может сам выбрать в казну какой страны поступит налоговая сумма. В тех случаях, когда клиент не принял решение о стране-получателе, то чаще выходит так, что получает налог зарубежная страна, но ситуацию можно поменять, заявив позднее о переводе средств в счет бюджета России.

Если за время действия договора с банком произошли перемены, касающиеся размеров налоговой базы, то это может повлечь некоторые сложности из-за следующих обстоятельств:

  1. Из-за капитализации вложенных средств или увеличения депозита изменяется размер вклада.
  2. Условия, отраженные в договоре, позволяют при уменьшении/увеличении суммы счета изменить и показатель ставки.
  3. Если главным банком страны было принято решение о изменении показателей рефинансирования.

При появлении одного из таких факторов налог взимается или прекращает взиматься со дня смены депозитной ставки, а смена суммы налога произойдет после изменения размера налогооблагаемой базы. Случаи, когда договор клиента с банком о депозите прекращается досрочно или приостанавливается, то налог больше не удерживается, а излишне уплаченные деньги, вернутся посредством составления заявления от имени такого вкладчика на прежний счет.